Antes de llenar un recibo identifica si se trata de una persona física o una persona moral. Esto es importante debido a que se calculan los impuestos de diferente manera; mientras una persona física no nos puede retener impuestos, una persona moral está obligada a hacerlo.
La diferencia es ésta:
Una persona física es un individuo como Tú o como Yo, por ej. Juan Pérez.
Una persona moral es una empresa por ejemplo EMPRESA PATO S.A. DE C.V.
Todo recibo debe contener los siguientes datos:
1.- Lugar y fecha
2.- RFC de la persona a quien le extendemos el recibo
3.- Nombre o denominación social de la persona del punto anterior
4.- Domicilio de la persona del punto 2
5.- Concepto del servicio prestado6.- Importes en números y el importe total, deberá además consignarse en letra.
RECIBO DE HONORARIOS - PERSONA MORAL
• Dividir la cantidad que a cobrar (neto) entre 0.95; la cantidad resultante es el importe de los honorarios
• Multiplicamos por 0.15 la cantidad obtenida en el punto anterior y ese será el IVA que cobramos por el servicio.
• La suma de los dos conceptos nos da el subtotal (a veces los recibos no tienen ese rubro)
• RETENCIONES: las retenciones de IVA y de ISR se obtienen multiplicando por 0.10 el importe de los honorarios. Tanto las retenciones de IVA. y de ISR deben de ser por la misma cantidad.
• Al restar del subtotal ambas retenciones se tendrá la cantidad que deseamos cobrar.
Ejemplo de cómo llenar un recibo de honorarios para persona física:
Si desea cobrar $1,000.00, multiplicar por 0.95 = $1,052.63; por tanto:
HONORARIOS $1,052.63
IVA $$157.89
SUBTOTAL $1,210.52
RET. ISR $105.26
RET. IVA $105.26
TOTAL $1,000.00
No hay comentarios:
Publicar un comentario